一、什么是VAT增值稅？

中國賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉，就需要申請VAT，那么什么是VAT增值稅？

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，這是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅，即購物時要另加稅，是根據(jù)商品的價格而征收的（類似于國內(nèi)的增值稅）。

如定價是 inc vat，即已含稅，excl vat是未包稅，Zero vat是稅率為0。各國稅率不相同，如意大利是 22% 稅率（2013年10月開始實行），（英國是17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%），即要多給20% 款項，阿根廷為21%（部分商品實行50%減免，即為10.5%）。

當(dāng)貨物進(jìn)入英國（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

二、何時開始繳納VAT？

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家連續(xù)12個月內(nèi)的銷售金額少于77000鎊（2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD），不需要注冊VAT，在此金額內(nèi)的所有銷售都不用繳納售后稅。當(dāng)然，超出此金額的海外商家必須要在超出之時立即注冊VAT，并在VAT號注冊成功當(dāng)天依法交稅。12月1號，此日期開始，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在歐盟的海外商家（尤其是通過亞馬遜、網(wǎng)絡(luò)銷售的）必須在歐盟國家正式申請VAT，并上繳售后稅。

三、VAT繳稅條件是？

1.VAT適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的，使用海外倉儲的賣家們（比如AMAZON,EBAY賣家）。

2.貨物在銷售時已經(jīng)在英國當(dāng)?shù)?，貨物并非由英國買家（顧客）個人進(jìn)口進(jìn)入英國 。即：使用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

四、 VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個別情況）

2012年英國進(jìn)口稅起征點：15英鎊；下面我們分析下進(jìn)口稅和銷售稅的各自算法。

進(jìn)口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進(jìn)口稅：包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

它們的計算方式如下：

IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20%（這是商家可以退回）

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6（上繳的VAT，實為市場售價的1/6）

VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，

絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計。計算方式如下：

市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2；

定價=貨物到岸價（原產(chǎn)地購買價格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤

銷售稅VAT =（原產(chǎn)地購買價格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤）X 20%

在EBAY等平臺上稅后銷售價格就是貨物最后賣出的價格; 清關(guān)雜費(fèi)每票貨25鎊左右，不同運(yùn)輸商價格稍有不同；銷售費(fèi)用指EBAY、PAYPAL的所有費(fèi)用和郵資；利潤是商家期望的盈利。

五、如何理解物品所在地？

物品所在地是指銷售時貨物存放的實際地理位置，如存放在英國，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國（或歐盟之外），只是在歐洲刊登，這不屬于VAT增值稅繳納的范疇。即貨物所在地在中國，以郵政小包、專線等形式進(jìn)入英國，此類銷售不需要繳納VAT （No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK）。

物品所在地在英國有得有失，好處是做為本地賣家能極大的提高產(chǎn)品曝光度、促進(jìn)銷量并合理提升賣價，弊端就是要被征收VAT。

貨物在銷售時已經(jīng)在英國當(dāng)?shù)兀╣oodslocated in the UK when supplied），貨物并非由英國買家（顧客）個人進(jìn)口進(jìn)入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：使用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

提供正確的物品所在地是有EBAY的基本要求之一，它能幫助您減少買家投訴并且讓你避免因為錯誤填寫所在地而承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。關(guān)于貨物所在地是否在英國的查證，當(dāng)前英國稅務(wù)及海關(guān)總署最為常用的方法是直接購買商品，按包裹上的郵戳或相關(guān)配送證明辯認(rèn)發(fā)貨地址。

六、沒有使用英國倉儲服務(wù)，但是在使用歐盟其他國家的倉儲服務(wù)，應(yīng)該如何做？

因為英國VAT法律是依照歐盟法例制定，只要貨物所在地在歐盟國家中，就會按當(dāng)?shù)鼐唧w的VAT稅率來收取售后稅。比如貨物所在地在法國，商家則不需要繳納英國的VAT,但要上繳法國的。

七、如何繳納VAT增值稅？

中國商家/個人申請VAT，可以尋求第三方代理機(jī)構(gòu)申請注冊。（據(jù)大森林內(nèi)部人員介紹他們提供的VAT申請和注冊業(yè)務(wù)，就很受歡迎。）VAT號注冊后，有兩種途徑申請退稅（進(jìn)口稅）和繳稅（銷售稅）：

1.是使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報；

2.是指定正規(guī)會計師代為操作。

八、EBAY或AMAZON的賣家應(yīng)如何與政府部門配合？

在EBAY或者AMAZON上的中國賣家，只要使用海外倉儲，都應(yīng)申請VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會針對稅務(wù)給各位賣家詳細(xì)的解釋，但他們一定會完全配合歐洲當(dāng)?shù)貒亩悇?wù)和海關(guān)總署。針對沒有提交VAT的賣家們，會直接采取各種強(qiáng)制措施（銷售被調(diào)查、產(chǎn)品下架、賬號審核、賬號凍結(jié)等）。

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